La campagne de déclaration des revenus 2024 est ouverte depuis le 10 avril 2025. C’est l’occasion de vérifier que vos versements sur un Plan d’Épargne Retraite (PER) ou d’autres dispositifs similaires sont correctement déclarés, afin de bénéficier des avantages fiscaux auxquels vous avez droit.
Dates limites de déclaration en 2025
Les délais varient selon votre lieu de résidence :
- Départements 01 à 19 et résidents à l'étranger : jusqu'au 22 mai 2025
- Départements 20 à 54 : jusqu'au 28 mai 2025
- Départements 55 à 976 : jusqu'au 5 juin 2025
Pour les déclarations papier, la date limite est fixée au 20 mai 2025.
Pourquoi déclarer vos cotisations d’épargne retraite ?
Les versements volontaires sur un PER peuvent être déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond spécifique. Cette déduction permet de réduire votre impôt, à condition de bien les déclarer.
Comment déclarer vos cotisations retraite ?
Voici les cases à ne pas rater, selon votre statut :
Vous êtes en BNC (professions libérales, micro-entrepreneurs au réel, etc.) :
- Déclaration 2042 → Annexe 2042-AV
- Case 6NS, 6NT ou 6NU : c’est là que vous indiquez les versements sur votre PER.
- Il faut aussi renseigner votre plafond de déduction (disponible dans votre avis d’imposition de l’année précédente ou sur votre espace impots.gouv.fr).
Vous êtes en régime salarié ou assimilé (gérant TNS en SASU, par exemple) :
- Même formulaire : 2042-AV
- Même logique : versements en case 6NS/6NT/6NU selon le type de PER (individuel ou collectif).
Attention : si vous avez plusieurs PER ou avez changé de caisse ou de cabinet, vérifiez bien que tous vos versements sont listés.
Quels plafonds de déduction en 2025 ?
Pour les salariés
Le plafond est le plus élevé entre :
- 10 % des revenus professionnels nets (maximum 37 094 €)
- Ou 10 % du PASS 2024 (4 637 €)
Pour les indépendants
- 10 % du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS (maximum 37 680 €)
- 15 % sur la fraction entre 1 et 8 PASS (jusqu’à 49 455 €)
Plafond total maximal pour un TNS : 87 135 €.
Les plafonds non utilisés peuvent être reportés sur 3 ans. Pour connaître votre plafond de déduction, reportez-vous à votre avis d'imposition 2024, dans la section "Plafond épargne retraite"
Mutualisation des plafonds en couple
Si vous êtes marié ou pacsé, vous pouvez cocher la case 6QR pour mutualiser vos plafonds de déduction. Cela permet d’optimiser l’utilisation du plafond total du foyer fiscal.
Points de vigilance
- Vérifiez que vos versements sont bien préremplis, sinon ajoutez-les manuellement.
- Ne déclarez que les versements pour lesquels vous avez opté pour la déduction.
- Conservez vos justificatifs (attestations, IFU) en cas de demande de l’administration.
En résumé
- Utilisez les bonnes cases de déclaration (6NS/6OS et suivantes).
- Respectez les plafonds selon votre statut professionnel.
- Pensez à la mutualisation si vous êtes en couple.
- Vérifiez vos montants et conservez vos justificatifs.
Ce travail de déclaration vous permet d’optimiser votre fiscalité, tout en construisant une épargne retraite solide et cohérente avec vos projets. Chez Enjeu Capital, nous vous aidons à comprendre et piloter ces démarches sereinement.
